Otros incentivos

Sin plazo · sin concurso

No son convocatorias: no hay fecha límite, no compites contra otras empresas y se aplican cada año. Es la parte que casi nadie explota.

Aquí van separados los que reducen lo que pagas de los que solo son requisitos para poder aplicarlos. No es lo mismo, y confundirlos es lo que hace que una empresa se deje dinero.

Reducen lo que pagas

Deducción fiscal

Deducción fiscal por I+D

cada año

25% de los gastos de I+D del ejercicio, 42% sobre el exceso respecto a la media de los dos años anteriores.

Para quién
Cualquier empresa que realice investigación o desarrollo con novedad objetiva y riesgo tecnológico.
Cuándo se cobra
En el Impuesto de Sociedades: hasta el 25 de julio del año siguiente al ejercicio
Requisitos y detalle
  • 25% de los gastos de I+D del período
  • 42% sobre el exceso respecto a la media de los 2 ejercicios anteriores
  • +17% adicional sobre gastos de personal investigador cualificado adscrito EN EXCLUSIVA a I+D
  • +8% de inversiones en inmovilizado afecto exclusivamente a I+D (excluidos inmuebles y terrenos)
  • Deducciones no aplicadas: arrastrables 18 años [VERIFICAR]
  • Ventana de rectificación de ejercicios anteriores: 4 años
  • NOVEDAD OBJETIVA: crear algo inédito en el mercado
  • Asumir RIESGO TECNOLÓGICO real
  • Trazabilidad documental completa de los gastos por proyecto
  • Recomendable Informe Motivado Vinculante para blindarse frente a Hacienda
Ver en detalle →Normativa oficial ↗

Deducción fiscal

Deducción por Innovación Tecnológica

cada año

12% de los gastos en innovación tecnológica.

Para quién
Empresas que logran un avance significativo PARA SÍ MISMAS, aunque la tecnología ya exista en su sector.
Cuándo se cobra
En el Impuesto de Sociedades del ejercicio siguiente
Requisitos y detalle
  • 12% de los gastos de innovación tecnológica
  • Novedad SUBJETIVA: basta que sea un avance significativo para la propia empresa
  • Compatible con la deducción de I+D sobre gastos distintos
  • Avance tecnológico significativo para la empresa
  • La tecnología puede existir ya en el sector
  • Documentación técnica y trazabilidad de gastos
Ver en detalle →Normativa oficial ↗

Bonificación de cotizaciones

Bonificación de Seguridad Social por personal investigador

cada año

40% de bonificación en la cuota empresarial por contingencias comunes del personal investigador.

Para quién
Empresas con trabajadores de los grupos de cotización 1 a 4 dedicados EN EXCLUSIVA a actividades de I+D+i.
Cuándo se cobra
Mensual, en la cuota de la Seguridad Social — desde el mes siguiente
Requisitos y detalle
  • 40% de la cuota empresarial por contingencias comunes
  • Con MENOS de 10 investigadores: sin IMV, sin certificadora, sin ministerio
  • Con 10 O MÁS investigadores durante más de 3 meses del mismo ejercicio: IMV OBLIGATORIO
  • En ese caso el IMV debe presentarse a la TGSS en un máximo de 6 meses desde el fin del ejercicio
  • INCOMPATIBLE con la deducción de I+D sobre el MISMO investigador… salvo con Sello de PYME Innovadora
  • Sobre investigadores DISTINTOS es siempre compatible → hay que optimizar persona a persona
  • Grupos de cotización 1 a 4
  • Dedicación EXCLUSIVA y a jornada completa a I+D+i
  • Documentación de la dedicación (la parte que más se cae en inspección)
Ver en detalle →Normativa oficial ↗

Lo que hay que saber para no dejarse dinero

El Sello de PYME Innovadora y el Informe Motivado Vinculante no son un incentivo: son las llaves que permiten aplicar los de arriba, acumularlos sobre la misma persona o blindarlos ante una inspección. La monetización sí es dinero: es la vía para cobrar la deducción cuando la empresa no tiene impuesto que pagar. Aquí es donde más ahorro se queda sin usar, y casi siempre por no saber que existe.

Habilitante

Sello de PYME Innovadora

Desbloquea acumular la deducción de I+D y la bonificación de Seguridad Social sobre EL MISMO investigador. Hasta +43% de ahorro.

Para quién
PYME según definición UE: menos de 250 empleados y hasta 50 M€ de facturación.
Requisitos y detalle
  • Solicitud gratuita y electrónica ante el MICIU
  • Resolución en máximo 4 meses, con silencio POSITIVO
  • Vigencia de 3 años (vía financiación pública o IMV) · 5 años (vía patente)
  • Se renueva automáticamente al obtener nueva financiación, patente o IMV
  • Ejemplo con investigador de 45.000 €/año: 11.250 € solo con deducción → 16.050 € acumulando ambos
Ver en detalle →Normativa oficial ↗

Modalidad de aplicación

Monetización de la deducción (cheque fiscal)

Cobrar la deducción de Hacienda aunque la empresa no tenga cuota, aplicando un descuento del 20%.

Para quién
★ STARTUPS Y EMPRESAS EN PÉRDIDAS. Es lo que convierte una deducción inútil en dinero real.
Requisitos y detalle
  • Permite saltarse el límite de cuota del art. 39.1
  • Descuento del 20% sobre el importe de la deducción
  • Si no hay cuota suficiente, se solicita el ABONO a la AEAT
  • Límites aprox.: 1 M€ para IT · 3 M€ conjunto · 5 M€ en I+D si se destina >10% del INCN a I+D [VERIFICAR]
Ver en detalle →Normativa oficial ↗

Habilitante

Informe Motivado Vinculante (IMV)

Seguridad jurídica vinculante frente a Hacienda sobre la calificación de las actividades como I+D o Innovación Tecnológica.

Para quién
Cualquier empresa que quiera blindar su deducción, monetizarla o aplicar la bonificación con 10 o más investigadores.
Requisitos y detalle
  • Lo solicita el representante legal de la empresa, por vía telemática (aplicación IMV-MODIM del MICIU)
  • Requiere certificado técnico previo de una entidad acreditada por ENAC (AENOR, EQA, ACIE, SGS, Bureau Veritas)
  • Plazo de resolución del ministerio: aprox. 6 meses [VERIFICAR]
  • Carácter VINCULANTE para la Administración tributaria y para la Seguridad Social
  • La consultora debe estar dada de alta en el RUS (Registro Unificado de Solicitantes) — trámite gratuito, no acreditación
Ver en detalle →Normativa oficial ↗

Deducción de I+D y bonificación de Seguridad Social: la regla clave

Aplicar los dos incentivos sobre la misma persona sin cumplir la condición es uno de los errores más frecuentes, y sale caro en una inspección.

Sobre el MISMO investigador, SIN Sello de PYME Innovadora→ INCOMPATIBLES

Hay que elegir uno, persona por persona.

Sobre el MISMO investigador, CON Sello de PYME Innovadora→ PLENAMENTE COMPATIBLES

Se acumulan. Hasta +43% de ahorro sobre el mismo empleado.

Sobre investigadores DISTINTOS→ SIEMPRE COMPATIBLES

Es un problema de asignación óptima: para cada persona, ¿deducción o bonificación?

GRAN EMPRESA (250+ empleados o más de 50 M€)→ NUNCA COMPATIBLES

No puede obtener el Sello, así que siempre tiene que elegir.

¿Cuáles te interesan?

Marca lo que quieras que revisemos. No hace falta que sepas si te aplica: para eso estamos.