Deducción fiscal · se aplica cada año
Deducción fiscal por I+D
25% de los gastos de I+D del ejercicio, 42% sobre el exceso respecto a la media de los dos años anteriores.
Art. 35.1 de la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades
- Para quién es
- Cualquier empresa que realice investigación o desarrollo con novedad objetiva y riesgo tecnológico.
- Cuándo se convierte en dinero
- En el Impuesto de Sociedades: hasta el 25 de julio del año siguiente al ejercicio
Cómo funciona
- 25% de los gastos de I+D del período
- 42% sobre el exceso respecto a la media de los 2 ejercicios anteriores
- +17% adicional sobre gastos de personal investigador cualificado adscrito en exclusiva a I+D
- +8% de inversiones en inmovilizado afecto exclusivamente a I+D (excluidos inmuebles y terrenos)
- Ventana de rectificación de ejercicios anteriores: 4 años
Qué hace falta
- Novedad objetiva: crear algo inédito en el mercado
- Asumir un riesgo tecnológico real
- Trazabilidad documental completa de los gastos por proyecto
- Recomendable Informe Motivado Vinculante para blindarse frente a Hacienda
¿Se pueden sumar la deducción y la bonificación?
Aplicar las dos sobre la misma persona sin cumplir la condición es de los errores más caros en una inspección.
- El mismo investigador, sin Sello de PYME InnovadoraHay que elegir uno de los dos, persona por persona.
- No
- El mismo investigador, con Sello de PYME InnovadoraSe suman: hasta un 43% más de ahorro sobre el mismo empleado.
- Sí
- Investigadores distintosSiempre. Para cada persona se elige lo que más rinde.
- Sí
- Gran empresa (250 empleados o más, o más de 50 M€)No puede tener el Sello, así que siempre tiene que elegir.
- No
Resumen no vinculante. La aplicación concreta depende de tus cuentas y de tu actividad: es justo lo que revisamos en la llamada.